2023年12月1日至12月31日，納稅人可以進(jìn)行2024年度個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息確認(rèn)，如何進(jìn)行修改、作廢或新增信息？可以點(diǎn)擊下方鏈接了解一下↓
【實(shí)用】2024年度個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息確認(rèn)已開(kāi)始！操作指南看這里
如果大家的個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息發(fā)生了變動(dòng)，作相應(yīng)修改時(shí)應(yīng)該注意什么呢？跟著申稅小微一起來(lái)了解一下吧。
修改路徑
個(gè)人所得稅APP—“辦稅”—“扣除填報(bào)”—“專(zhuān)項(xiàng)附加扣除修改和作廢”，選擇2023年度，進(jìn)入需要修改項(xiàng)目的填報(bào)詳情。
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申稅小微梳理了7項(xiàng)個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除修改的注意事項(xiàng)，快來(lái)查收~
子女教育
修改時(shí)請(qǐng)注意→子女受教育階段
根據(jù)相關(guān)規(guī)定：
納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個(gè)子女每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。
年滿3歲至小學(xué)入學(xué)前處于學(xué)前教育階段的子女，按接受全日制學(xué)歷教育的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
學(xué)歷教育包括義務(wù)教育（小學(xué)、初中教育）、高中階段教育（普通高中、中等職業(yè)、技工教育)、高等教育（大學(xué)專(zhuān)科、大學(xué)本科、碩士研究生、博士研究生教育）。
子女受教育階段發(fā)生變化是指：
1.學(xué)前教育變?yōu)榱x務(wù)教育：幼兒園→小學(xué)
2.義務(wù)教育變?yōu)楦咧须A段教育：初中→高中
3.高中階段教育變?yōu)楦叩冉逃?/strong>高中→大學(xué)
1.當(dāng)子女受教育階段發(fā)生變化時(shí)，需要新增一條子女教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息，切勿修改或刪除以前階段信息。
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【關(guān)注】孩子學(xué)籍發(fā)生變化，子女教育個(gè)稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除該如何確認(rèn)？
2.對(duì)于連續(xù)性的學(xué)歷（學(xué)位）教育，升學(xué)銜接期間屬于子女教育期間，可以申報(bào)扣除子女教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。例如子女7月高中畢業(yè)，9月上大學(xué)，8月也可以享受扣除，只需將兩個(gè)教育階段的截止時(shí)間和起始時(shí)間銜接即可。
3.當(dāng)子女受教育階段未發(fā)生變化，例如小升初（都屬于義務(wù)教育階段）、本碩博（都屬于高等教育階段），如發(fā)生了學(xué)校信息的變化，只需在原記錄中修改“就讀學(xué)校”即可，無(wú)需修改“當(dāng)前受教育階段開(kāi)始時(shí)間”。
繼續(xù)教育
修改時(shí)請(qǐng)注意→繼續(xù)教育類(lèi)型
繼續(xù)教育類(lèi)型分為“學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育”和“職業(yè)資格繼續(xù)教育”，修改時(shí)無(wú)法修改繼續(xù)教育類(lèi)型，如發(fā)生不同類(lèi)型的繼續(xù)教育請(qǐng)重新添加一條專(zhuān)項(xiàng)附加扣除記錄。
根據(jù)相關(guān)規(guī)定：
1.納稅人在中國(guó)境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷（學(xué)位）教育期間按照每月400元定額扣除。同一學(xué)歷繼續(xù)教育的扣除期限不能超過(guò)48個(gè)月；
2.職業(yè)資格繼續(xù)教育類(lèi)型分為“技能人員職業(yè)資格”和“專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格”。納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出，在取得相關(guān)證書(shū)的當(dāng)年，按照3600元定額扣除。具體可扣除的證書(shū)名稱(chēng)請(qǐng)參照人力資源和社會(huì)保障部發(fā)布的《國(guó)家職業(yè)資格目錄》。
大病醫(yī)療
修改時(shí)請(qǐng)注意→個(gè)人負(fù)擔(dān)金額的填寫(xiě)
根據(jù)相關(guān)規(guī)定：
在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷(xiāo)后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過(guò)15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。
Tips：
1.大病醫(yī)療專(zhuān)項(xiàng)附加扣除在次年綜合所得匯算清繳自行申報(bào)時(shí)才能享受。
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【關(guān)注】12月需要確認(rèn)大病醫(yī)療專(zhuān)項(xiàng)附加扣除嗎？
2.納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由本人或其配偶一方扣除；未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由其父母一方扣除。納稅人及其配偶、未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出，可按規(guī)定分別計(jì)算扣除額。
3.具體個(gè)人負(fù)擔(dān)金額可在手機(jī)應(yīng)用商店下載登錄國(guó)家醫(yī)保服務(wù)平臺(tái)查詢：國(guó)家醫(yī)保服務(wù)平臺(tái)——首頁(yè)——年度費(fèi)用匯總查詢——年度個(gè)人自付總金額。
住房貸款利息
修改時(shí)請(qǐng)注意→貸款期限（月份）
如果發(fā)生貸款提前還清或房屋轉(zhuǎn)讓等已不符合享受扣除條件的情況，請(qǐng)及時(shí)修改貸款信息。
修改時(shí)請(qǐng)核對(duì)確保“首次還款日期”正確并修改“貸款期限（月份）”。例如2015年1月1日首次還款，貸款期限240個(gè)月，2023年12月31日發(fā)生房屋轉(zhuǎn)讓?zhuān)瑒t需將“貸款期限（月份）”由240改為108。
Tips：
納稅人的住房貸款利息扣除期限最長(zhǎng)不能超過(guò)240個(gè)月。
住房租金
修改時(shí)請(qǐng)注意→租賃時(shí)間起止
納稅人修改時(shí)，請(qǐng)核對(duì)確保租賃時(shí)間起止正確。
Tips：
納稅人及其配偶在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能同時(shí)分別享受住房貸款利息和住房租金專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。
贍養(yǎng)老人
修改時(shí)請(qǐng)注意→分?jǐn)偡绞?/strong>
根據(jù)相關(guān)規(guī)定：
1.納稅人贍養(yǎng)年滿60歲父母以及子女均已去世的年滿60歲祖父母、外祖父母的可以享受稅前扣除。
2.納稅人為獨(dú)生子女的，按照每月3000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。納稅人為非獨(dú)生子女的，應(yīng)當(dāng)與其兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，每人分?jǐn)偟目鄢~最高不得超過(guò)每月1500元。
3.一個(gè)納稅年度內(nèi)，如納稅人的其他兄弟姐妹均已去世，其可在第二年按照獨(dú)生子女贍養(yǎng)老人標(biāo)準(zhǔn)3000元/月扣除。
Tips：
1.可以由贍養(yǎng)人均攤或者約定分?jǐn)?，也可以由被贍養(yǎng)人指定分?jǐn)?。約定或者指定分?jǐn)偟捻毢炗啎?shū)面分?jǐn)倕f(xié)議，指定分?jǐn)們?yōu)先于約定分?jǐn)偂?/div>
2.具體分?jǐn)偡绞胶皖~度在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。并且扣除標(biāo)準(zhǔn)不按照老人的人數(shù)計(jì)算。例如父母均已年滿60歲，但扣除額度仍為每月3000元，并非每月6000元。
3.納稅人為非獨(dú)生子女，贍養(yǎng)老人分?jǐn)偡绞秸?qǐng)勿選擇獨(dú)生子女。
3歲以下嬰幼兒照護(hù)
修改時(shí)請(qǐng)注意→享受時(shí)點(diǎn)
根據(jù)相關(guān)規(guī)定：
納稅人照護(hù)3歲以下嬰幼兒子女的相關(guān)支出，按照每個(gè)嬰幼兒每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。
父母可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除，具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。
Tips：
1.享受3歲以下嬰幼兒照護(hù)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的起算時(shí)間是從嬰幼兒出生的當(dāng)月至滿3周歲的前一個(gè)月。比如：2023年6月出生的嬰幼兒，一直到2026年5月，其父母都可以按規(guī)定享受此項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除政策。
2.根據(jù)規(guī)定，年滿3歲至小學(xué)入學(xué)前處于學(xué)前教育階段的子女，按照每個(gè)子女每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。比如：2020年9月出生的嬰幼兒，2023年9月已滿3歲，還未上幼兒園，則其父母2023年1-8月填報(bào)享受嬰幼兒照護(hù)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，2023年9月起填報(bào)享受子女教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。
政策依據(jù)
《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》（國(guó)發(fā)〔2018〕41號(hào)）
《國(guó)務(wù)院關(guān)于設(shè)立3歲以下嬰幼兒照護(hù)個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的通知》（國(guó)發(fā)〔2022〕8號(hào)）
《國(guó)務(wù)院關(guān)于提高個(gè)人所得稅有關(guān)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)的通知》（國(guó)發(fā)〔2023〕13號(hào)）
來(lái)源：上海稅務(wù)
